预支款怎么做账

预支款的账务处理通常遵循以下步骤：

1. 登记预付款科目 ：

在企业的总账系统中建立预付款科目，作为贷方科目。

设置对应的预付款借贷方子科目以便查询。

2. 登记预付款明细 ：

在预付款明细表中记录订单号、付款日期、金额、对象、方式及到期日期等信息。

3. 登记预付款凭证 ：

在记账凭证中按付款项目摘要归类，填写贷方金额，作为付款凭据。

4. 做账 ：

根据应收账款的到账情况，按期冲减预付款。

若应收账款到账，则做账登记为收入科目和预付款科目，其中收入科目金额为实收金额，预付款科目金额为未收金额。

5. 预支款项的账务处理 ：

向供应商预付款项时：

```借：预付账款（或应付账款）贷：银行存款```

收到所购物资后：

```借：原材料/库存商品贷：预付账款（或应付账款）```

若预付款项不足，继续支付：

```借：预付账款（或应付账款）贷：银行存款```

收到退还多付的款项：

```借：银行存款贷：预付账款（或应付账款）```

6. 预支给个人的款项 ：

当企业向个人预支款项时：

```借：其他应收款——预支款贷：银行存款```

当个人偿还预支款项时：

```借：银行存款贷：其他应收款——预支款```

7. 预支款项的报销 ：

报销差旅费时，若以现金方式归还剩余款项：

```借：库存现金贷：其他应收款——某人```

若未归还剩余款项：

```借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——某人```

8. 预支工资 ：

预付给职工的工资，作为职工的个人借支：

```借：其他应收款——某人贷：库存现金```

从工资扣除预付的工资时：

```借：应付职工薪酬贷：其他应收款——某人```

9. 日记账记录 ：

预支款项时：

```借：其他应收款贷：库存现金/银行存款```

报销时：

```借：管理费用贷：其他应收款```

若报销金额和预支结算相同，出纳不记账。

若报销金额小于预支金额，收回多余款项时：

```借：现金/银行存款贷：其他应收款——某人```

以上步骤和会计分录应根据实际情况和当地税务部门的规定进行调整。请根据您的具体业务需求进行相应的账务处理

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